Política de Compliance Fiscal

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1	Aprobación primera versión		Comité Ético y de cumplimiento Consejo de Administración	02-05-2024 03-05-2024

4. Principios de actuación

Las actuaciones de GRUPO JULIÀ concernientes a la gestión de los asuntos fiscales se regirán conforme a los siguientes principios de actuación:

• El fiel cumplimiento de la normativa fiscal por parte de GRUPO JULIÀ y, en consecuencia, por todas las personas que intervienen no sólo en la gestión fiscal, sino también en la realización de operaciones con impacto fiscal.
• En línea con el apartado anterior, el GRUPO JULIÀ velará por el cumplimiento en tiempo y forma de sus obligaciones fiscales, presentando sus impuestos de manera adecuada con toda la información relevante y de acuerdo con la normativa aplicable.
• La evaluación del impacto de cualquier novedad o modificación del entorno fiscal en las operaciones de las sociedades del GRUPO JULIÀ.
• La adopción de decisiones en materia tributaria por parte de GRUPO JULIÀ sobre la base de una interpretación razonable de la normativa aplicable.
• La información a los órganos de administración de las sociedades que componen GRUPO JULIÀ, sobre las principales implicaciones fiscales de las operaciones o asuntos que se sometan a su aprobación, cuando constituyan un factor relevante para formar su voluntad.
• El establecimiento de mecanismos necesarios para analizar, previo a su aprobación, las implicaciones fiscales de cualquier tipo de inversión, operación societaria, firma de contratos u otras actuaciones que pudieran tener implicaciones en materia fiscal.                                                                        
• La implantación de procedimientos para asegurar la existencia de un sistema de detección, reducción y gestión de riesgos fiscales eficaz y completo, que cuente con los mecanismos adecuados para controlar y prevenir posibles incumplimientos del GRUPO JULIÀ en su ámbito (esto es, el SGCPT).
• La integración y coordinación del conjunto de actuaciones necesarias para prevenir y combatir la comisión de infracciones tributarias por cualquier profesional de la sociedad o de cualquier otra compañía que se relacione con éste, en su actividad conjunta.
• La potenciación de una relación con las autoridades en materia tributaria basada en el respeto a la ley, la lealtad, la confianza, la profesionalidad, la colaboración, la reciprocidad y la buena fe, sin perjuicio de las legítimas controversias que, respetando los principios anteriores y en defensa del interés social, puedan generarse con dichas autoridades en torno a la interpretación de las normas aplicables.
• La minoración de conflictos derivados de la interpretación de la normativa aplicable, mediante el uso de instrumentos establecidos al efecto por los ordenamientos tributarios.
• Generar un entorno de transparencia, integrando los diferentes sistemas desarrollados para la prevención de irregularidades, infracciones tributarias, etc., y manteniendo los canales adecuados para favorecer la comunicación de posibles irregularidades.
• Asegurar que los órganos encargados de supervisar y controlar la aplicación de la Política de Compliance Fiscal y del SGCPT cuentan con los recursos, la autonomía y la autoridad e independencia suficiente para vigilar el funcionamiento y el cumplimiento de forma eficaz y proactiva, sin perjuicio de las responsabilidades que correspondan a otros órganos y direcciones del Grupo, y en su caso, a los órganos de administración y dirección de las sociedades que desarrollan los negocios del GRUPO JULIÀ.

5. Estrategia tributaria

La estrategia tributaria del GRUPO JULIÀ se rige por las siguientes directrices:

• Cumplir con la normativa fiscal vigente, adoptando en todo momento una interpretación razonable de la misma y en estrecha vinculación con su actividad.
• Evitar el uso de estructuras de carácter opaco con finalidades tributarias, entendiéndose por aquellas en las que, mediante la interposición de sociedades instrumentales localizadas en paraísos fiscales o territorios no cooperantes con las Autoridades Fiscales, estén destinadas a impedir el conocimiento por parte de éstas del responsable final de las actividades o el titular último de los bienes o derechos implicados.
• Evitar interpretaciones tendentes a una planificación fiscal agresiva, así como el uso de estructuras artificiosas y opacas, con la finalidad de reducir la carga tributaria.
• Evitar operar a través de paraísos fiscales y territorios no cooperantes con la Unión Europea con los que España no haya suscrito un convenio para evitar la doble imposición. Y, en caso de que GRUPO JULIÀ se viese obligado a ello, realizar un análisis pormenorizado de los riesgos tributarios inherentes.
• Promover una relación de plena colaboración con las Administraciones Tributarias, basada en los principios de transparencia, buena fe y confianza mutua.
• Colaborar con las Autoridades Fiscales competentes en la detección y la búsqueda de soluciones respecto de aquellas prácticas fiscales fraudulentas que puedan desarrollarse en los mercados en los que GRUPO JULIÀ esté presente, para erradicar las ya existentes y prevenir su extensión.

Suministrar diligentemente la información solicitada por las Autoridades Fiscales, de forma veraz, en plazo y con el alcance debido.

6. Comunicación de conductas y sistemas disciplinario

6.1 Comunicación de conductas

La eficacia del SGCPT de GRUPO JULIÀ y de la presente Política de Compliance Fiscal requiere contar con un canal de comunicación a través del cual se pueden realizar consultas al Comité de Ética y Cumplimiento sobre la interpretación del Código Ético o comunicar una posible vulneración o incumplimiento del Código Ético, de la Política de Compliance Fiscal o del resto de normativa interna, procesos y controles que conforman el SGCPT, así como otras prácticas delictivas o irregulares.

Por lo tanto, se establece la obligación a todos los miembros del Grupo de informar de los posibles riesgos e incumplimientos anteriormente referidos por medio del Canal Ético y de Denuncias creado al efecto.

El Canal Ético y de Denuncias es el siguiente: https://grupojulia.integrityline.com

El Canal Ético y de Denuncias está gestionado por el Responsable del Canal Ético y de Denuncias junto con el Comité de Ética y Cumplimiento, garantizándose que no se tomarán represalias, discriminaciones o sanciones respecto de las personas que pongan en conocimiento cualquier incumplimiento ilícito o irregular de buena fe.

Los datos personales recopilados a través del Canal Ético y de Denuncias son tratados por el Responsable del Tratamiento de datos personales en GRUPO JULIÀ. Los datos se conservan de forma limitada en el tiempo para investigaciones internas y pueden ser compartidos confidencialmente con terceros relacionados con la investigación. En casos de transferencia internacional, se garantiza la protección de los datos según normativas europeas. Los miembros pueden ejercer sus derechos de protección de datos y presentar reclamaciones.

Además, determinados terceros (entre otros, clientes, proveedores y demás comerciales) tienen acceso al Canal Ético y de Denuncias de GRUPO JULIÀ para comunicar los riesgos, incumplimientos y comportamientos anteriormente referidos de los que puedan tener conocimiento.

6.2 Consecuencias del incumplimiento

Todos los miembros del Grupo son responsables de comprender, observar y aplicar lo establecido en la presente Política de Compliance Fiscal.

Por tanto, toda actuación contraria a las disposiciones de la presente Política de Compliance Fiscal que deriven en un incumplimiento en el ámbito tributario o de Compliance, podrá ser sancionada de conformidad con lo establecido en los procedimientos internos, la legislación aplicable o en el régimen sancionador correspondiente. Se impondrán medidas disciplinarias para corregir las infracciones detectadas en función de la gravedad de las mismas.

Las medidas que se adopten desde una perspectiva laboral serán respetuosas con la normativa aplicable, sin que por ello pierdan contundencia o proporcionalidad con la gravedad de los hechos de los que traigan causa, informando si procede a los representantes legales de los trabajadores.

7. Pautas de implementación

GRUPO JULIÀ implementa los mecanismos de control y procura los recursos necesarios para el efectivo cumplimento de la normativa tributaria y de esta Política de Compliance Fiscal, asegurando que todas las personas involucradas en la práctica fiscal tengan la capacitación técnica suficiente y proporcionada a su grado de responsabilidad, así como independencia en su actuación.

En cumplimiento de lo anterior, GRUPO JULIÀ dispone en su estructura organizativa de un Área Fiscal formada actualmente por dos personas, unidad funcional con dependencia directa del Departamento Financiero, la cual puede, si lo considera conveniente en cualquier momento, recurrir a asesorías o consultorías externas.

El Grupo cuenta con una estructura sólida de verificación y control de las actuaciones con incidencia fiscal. El Área Fiscal está debidamente equipada con los recursos necesarios para gestionar las declaraciones de impuestos pertinentes para GRUPO JULIÀ, además de contar con la capacidad para adaptarse a los cambios legislativos vigentes. Los responsables del Área Fiscal realizan una minuciosa monitorización de los posibles riesgos fiscales que podrían afectar al Grupo, implementando medidas preventivas para evitar su ocurrencia y mitigar sus efectos en caso de que se materialicen.

Asimismo, se cuenta con la asesoría de expertos externos en temas fiscales, contables y laborales, lo que brinda un respaldo adicional en la toma de decisiones y la gestión de la Política de Compliance Fiscal. GRUPO JULIÀ canaliza cualquier incertidumbre o consulta en materia fiscal hacia estos asesores externos, y se llevan a cabo revisiones externas de las declaraciones fiscales, decisiones fiscales y actualizaciones normativas dentro del Grupo.

Además de esta asesoría externa, tanto el Departamento de Contabilidad como el de Recursos Humanos cuentan con una segunda línea de control externa para aquellas decisiones que puedan tener repercusiones fiscales para el Grupo. Esto asegura una supervisión independiente y exhaustiva de las actividades financieras y de recursos humanos, garantizando un cumplimiento normativo y la minimización de riesgos fiscales.

El Área Fiscal tiene la obligación de reportar ante el Consejo de Administración las modificaciones internas que pueden afectar de forma significativa al Grupo y debe estar asegurando de forma periódica que las políticas fiscales son trasladadas tanto a los miembros que forman parte del propio GRUPO JULIÀ como a los terceros que se relacionan con este.  

El responsable del Área Fiscal forma parte del Comité de Ética y Cumplimiento, que es el órgano colegiado responsable de supervisar la implantación del SGCPT, de procurar que su contenido es adecuado y de promover su cumplimiento, designado por el Consejo de Administración, con poderes autónomos de iniciativa y control para la supervisión del funcionamiento y del cumplimiento del SGCPT. Dicho Comité también es el encargado de la gestión del Canal Ético y de Denuncias y de los procedimientos de investigación interna.

Asimismo, los miembros del Área Fiscal se encargarán de prestar asesoramiento en materia fiscal a las diferentes Áreas y Departamentos afectados. En especial, identificará, asesorará y reportará los riesgos de recibir sanciones y pérdidas financieras y de reputación por incumplimiento.

El Departamento Financiero y la Dirección, en el marco de su función de supervisión de la eficacia del control interno y los sistemas de gestión de riesgos, así como de la elaboración y la integridad de la información financiera, recibirá información del Área Fiscal, al menos anualmente y con ocasión del cierre de cuentas, de las políticas fiscales relevantes seguidas en el ejercicio. Por otro lado, recibirá también información, en caso de ocurrencia de hechos relevantes o de modificaciones en la normativa fiscal que afecten a la actividad y puedan suponer una pérdida económica para la entidad. Asimismo, dará cuenta de ello a los órganos sociales en la medida en que corresponda de acuerdo con sus atribuciones. El Consejo de Administración determina la política de control y gestión de riesgos, aprueba las inversiones u operaciones que, ya sea por su elevada cuantía o por sus especiales características, tengan especial riesgo fiscal, también determina la estrategia fiscal de GRUPO JULIÀ.

Al amparo de estas responsabilidades, el Consejo de Administración, a través de su Presidente, Consejero Delegado, sus Directivos y, en especial a través del Área Fiscal, impulsa el seguimiento de los principios y buenas prácticas tributarias.

Las funciones de supervisión del funcionamiento y eficacia del SGCPT de GRUPO JULIÀ se asignan al Comité de Ética y Cumplimiento, funciones que ya forman parte de su ámbito de responsabilidad de supervisión del programa de Compliance general y que desarrollará de manera independiente y permanente.

El Área Fiscal vela por el adecuado cumplimiento de la presente Política de Compliance Fiscal mediante el establecimiento de los mecanismos y normas de control internas necesarias, informando de ello al Consejo de Administración. Sin perjuicio de la información que en cada momento pueda ser transmitida al Consejo de Administración de GRUPO JULIÀ, dicho órgano podrá requerir al Área Fiscal en cualquier momento para su información o asesoramiento precisos para la toma de decisiones.

El Área Fiscal tiene encomendadas entre otras funciones:

• Verificar el cumplimiento de la Política de Compliance Fiscal del GRUPO JULIÀ, y otras políticas internas en materia tributaria.
• Detectar, analizar y realizar el seguimiento de los riesgos y contingencias fiscales.
• La planificación fiscal de las inversiones y desinversiones efectuadas por GRUPO JULIÀ, recomendando la utilización de estructuras adecuadas y óptimas.
• Impartir formación a los empleados sobre cuestiones tributarias, así como sobre el Sistema de Control y Gestión de Riesgos Fiscales.
• Adoptar las pertinentes medidas, implantación de sistemas y automatismos que incrementen la seguridad y la eficiencia en la consecución de los objetivos fijados.
• Atender y/o asesorar en cuanto a las reclamaciones o comentarios recibidos por vía directa o a través de los canales de comunicación de incumplimientos (Canal ético) y de resolución de consultas relativas al Sistema de Gestión y Control de Riesgos Fiscales del grupo.

8. Difusión y comunicación

Corresponde al Comité de Ética y Cumplimiento junto con el Área Fiscal de GRUPO JULIÀ asegurar la efectiva difusión de esta Política de Compliance Fiscal y poner la misma en conocimiento de los empleados o cualquier parte interesada, así como las modificaciones que, en su caso, fueran acordadas.

En este sentido, se realizan actuaciones de difusión y formación en materia de prevención de riesgos fiscales dirigida exclusivamente a formar a los integrantes del Grupo y a difundir la presente Política.

Adicionalmente, tal y como se establece en la norma UNE 19602, se pone a disposición de terceros la Política de Compliance Fiscal del Grupo a través de la página web junto con otra información relevante como puede ser el Código Ético.

9. Control de su cumplimiento

La efectividad del cumplimiento de la presente Política exige un adecuado modelo de control. El Control fiscal se configura de la siguiente manera:

1. Las sociedades de GRUPO JULIÀ quedan obligadas a reportar de forma anual al Departamento Financiero su situación fiscal junto con el resto de las obligaciones a las que se encuentran sujetas de notificar.
2. Los controles para la gestión del riesgo fiscal se encuentran sujetos al ciclo anual de revisión de las áreas de control interno con el fin de evaluar su idoneidad y efectividad.
3. Las consultorías y asesorías externas actúan como línea de defensa, evaluando la actividad de las primeras líneas, siguiendo un enfoque basado en el riesgo y con un alcance universal.
4. Adicionalmente, integrado en el modelo general de gestión y control de riesgos de GRUPO JULIÀ, se establece la obligatoriedad de contar con una serie de indicadores específicos de riesgo fiscal, con el fin de que contribuyan a la fijación y gestión del perfil de riesgo en materia tributaria.

El proceso de evaluación y seguimiento de dichos indicadores se realiza con el fin de:

• Identificar los riesgos fiscales.   
• Evaluar el impacto de la materialización de los riesgos fiscales.                
• Elaborar medidas de reconducción que permitan una gestión dinámica del riesgo fiscal.
• Reportar y generar información relevante sobre la evolución de los riesgos fiscales para los órganos de gobierno del Grupo.

El Comité de Ética y Cumplimiento es informado cuatrimestralmente por parte del Área de Fiscal de la información tributaria relevante, incluyendo los principales riesgos, grado de cumplimiento de los Principios y de la Estrategia fiscal, y cuanta información deba ser reportada como consecuencia de las disposiciones legales vigentes y/o los compromisos asumidos por GRUPO JULIÀ.

Con una periodicidad anual o ante la ocurrencia de cualquier evento que requiera de cambios a la presente Política de Compliance Fiscal, el Comité de Ética y Cumplimiento la revisa y, si procede, las actualizaciones y modificaciones que se estimen necesarias o convenientes, se someten a la consideración del Consejo de Administración de GRUPO JULIÀ.

Sin perjuicio de lo anterior, la modificación de referencias a nomenclatura de áreas, unidades y a la Regulación Interna será llevada por el Área de Fiscal sin necesidad de que este tipo de modificaciones se sometan a la aprobación del Consejo de GRUPO JULIÀ, pero con la preceptiva comunicación periódica.